Como encerrar o ano de 2025 com segurança contábil e fiscal
Organização, levantamento de obrigações e ajustes finais: tudo o que sua empresa precisa revisar antes de virar o ano
O fim de ano para as empresas não é apenas sobre balanços e retrospectivas — é um momento crítico para revisar obrigações fiscais, consolidar informações contábeis e evitar pendências que podem gerar prejuízos no futuro.
Encerrar 2025 com segurança significa entregar corretamente os demonstrativos contábeis, fechar folhas de pagamento com precisão e revisar cada detalhe que pode afetar o início do próximo exercício.
Se você ainda não começou esse processo, este artigo vai te guiar pelos principais pontos de atenção no encerramento contábil, fiscal e trabalhista do ano.
1. Levantamento de obrigações fiscais e tributárias
Antes de virar o calendário, sua empresa precisa revisar todas as apurações feitas ao longo de 2025:
- Conferência de impostos federais (IRPJ, CSLL, PIS, Cofins) e estaduais (ICMS, ISS), conforme regime tributário;
- Regularização de obrigações acessórias como DCTF, SPED Fiscal e Contribuições, EFD-Reinf, ECF, DIRF (se ainda aplicável);
- Verificação de compensações e créditos tributários, principalmente de PIS e Cofins em caso de empresas no Lucro Real;
- Avaliação da carga tributária efetiva, com a possibilidade de revisão do regime tributário para 2026 (Simples, Lucro Presumido ou Lucro Real);
- Atualização de cadastros fiscais e parametrizações no sistema ERP.
Dica: esse é o momento ideal para solicitar um balanço fiscal preliminar ao seu contador e identificar pendências.
2. Encerramento contábil: demonstrações e conciliações
A contabilidade precisa refletir a realidade financeira da empresa com exatidão. Para isso, os seguintes itens devem ser analisados com atenção:
- Conciliação de contas patrimoniais e de resultado (bancos, fornecedores, estoques, impostos, receitas e despesas);
- Apuração e fechamento do balanço patrimonial e da DRE (Demonstração do Resultado do Exercício);
- Registro de provisões contábeis obrigatórias: férias, décimo terceiro, contingências, devedores duvidosos etc.;
- Atualização de depreciações, amortizações e exaustões de bens do ativo imobilizado;
- Validação de balancetes e relatórios contábeis mensais com os relatórios anuais.
Importante: essas demonstrações são base para decisões financeiras, planejamento tributário e para atendimento à Receita Federal e auditorias, caso aplicável.
3. Obrigações trabalhistas: folha, 13º e férias coletivas
O final do ano concentra também obrigações trabalhistas relevantes, que exigem alinhamento entre o RH e a contabilidade:
- Pagamento da segunda parcela do 13º salário até 20 de dezembro (conforme CLT, Art. 1º do Decreto nº 57.155/65);
- Organização de férias coletivas, com aviso aos funcionários com pelo menos 15 dias de antecedência (CLT, Art. 139);
- Conciliação da folha de pagamento de dezembro com recolhimentos de INSS, FGTS, IRRF e envio ao eSocial;
- Verificação de eventuais desligamentos, acertos rescisórios e estabilidade de funcionários.
Atenção: erros na folha ou atraso no pagamento de encargos podem gerar multas e autuações trabalhistas.
4. Planejamento tributário para 2026
Com o início da transição da Reforma Tributária prevista para 2026 (Emenda Constitucional nº 132/2023), é essencial que o encerramento do ano também prepare o terreno para as novas obrigações:
- Simular o impacto da CBS e IBS no seu modelo de negócio;
- Avaliar se a empresa deve migrar de regime tributário no próximo exercício;
- Atualizar o sistema para lidar com dupla apuração de impostos (modelo atual + modelo novo);
- Treinar equipe e organizar documentação para 2026.
Começar 2026 sem esse planejamento pode comprometer a saúde financeira da empresa já no primeiro trimestre.
5. Documentos e relatórios que não podem faltar
Antes de finalizar o ano, certifique-se de que sua empresa terá os seguintes documentos prontos:
- Balanço patrimonial e DRE fechados e assinados;
- Livros contábeis digitais ou físicos, conforme exigência do porte da empresa e do regime de apuração;
- Relatórios de movimentações bancárias, caixa e estoques atualizados;
- Memória de cálculo dos tributos apurados ao longo do ano;
- Relatórios de provisões trabalhistas e obrigações patronais pagas.
Encerrar o ano com organização e respaldo técnico é mais do que uma formalidade: é um ato de gestão responsável. Além de cumprir exigências legais, sua empresa ganha clareza para tomar decisões no próximo ciclo e evita surpresas desagradáveis.
Aqui na Buzaneli, acompanhamos de perto cada etapa do encerramento fiscal, contábil e trabalhista das empresas que atendemos. Cuidamos dos detalhes para que você comece o próximo ano com mais segurança, estratégia e tranquilidade.
Conte com a gente para fechar 2025 da forma certa.
